Sprzedaż przez Amazon a VAT. Jaki podatek zastosować w międzynarodowym handlu?

Od czasu, kiedy Polska stała się członkiem Unii Europejskiej, rozwinięte, europejskie rynki stanęły przed Polakami otworem. Handel międzynarodowy się rozwinął, a coraz więcej detalistów zaczęło oferować swoje towary i usługi na rynkach zagranicznych. Jednym z łatwiejszych sposobów na międzynarodową ekspansję jest sprzedaż przez Amazon. Wiąże się jednak z określonymi obowiązkami w zakresie podatku VAT. O czym w takim razie powinien pamiętać przedsiębiorca, dokonując sprzedaży międzynarodowej? Tego dowiesz się w tym artykule.

 

Według unijnych zasad rozliczania VAT w sprzedaży wysyłkowej, jeśli zapasy towarów są przechowywane w kraju UE w celu dalszej sprzedaży prywatnym konsumentom, to może być ona objęta unijnymi zasadami rozliczania podatku VAT. Zgodnie z przepisami unijnymi podatek VAT jest rozliczany lokalnie, dopóki nie zostanie przekroczony próg sprzedaży wysyłkowej w kraju odbiorcy. Po przekroczeniu progu sprzedawca jest zobowiązany do zarejestrowania się do VAT w kraju odbiorcy. Po zarejestrowaniu sprzedawca musi regularnie deklarować́ w tym kraju podatek VAT i regulować́ wszystkie związane z nim zobowiązania. Te zasady obowiązują każdego sprzedawcę, który oferuje swoje towary online, w tym także na marketplace’ach, takich jak eBay czy Amazon.

 

Sprzedaż na zagranicznych rynkach obliguje do rejestracji VAT poza terytorium Polski. Może dojść do tego nie tylko wtedy, gdy przekroczymy próg dostaw w sprzedaży wysyłkowej do innych państw. W zakresie międzynarodowym wymóg rejestracji VAT może dotyczyć firm, które:

Najistotniejszą kwestią dla sprzedawcy na Amazon jest monitorowanie wartości sprzedaży do każdego z krajów UE. Każde państwo ma określoną wartość sprzedaży, powyżej której należy zarejestrować się jako płatnik w danym kraju, składać tam deklarację oraz płacić VAT. Progi obowiązkowej rejestracji VAT są różne w zależności od kraju i wynoszą:

Co ważne, wysyłając towary z Polski podatek VAT zaczynamy rozliczać za granicą od momentu przekroczenia tam progu VAT – a więc w tym samym dniu, od każdej następnej sprzedaży. 

To, w jaki sposób należy rozliczyć podatek VAT sprzedając towary za pośrednictwem Amazon, zależy od tego, z jakiego miejsca nasze produkty są wysyłane do nabywców. Mamy tutaj dwie możliwości:

W tym pierwszym przypadku, wysyłając towar z magazynu znajdującego się w Polsce, firma jest płatnikiem VAT w tym kraju. Obowiązek rejestracji i rozliczania podatku VAT w innych krajach Europy pojawi się dopiero w momencie, gdy wartość sprzedaży w danym kraju przekroczy obowiązujący tam próg VAT (czyli limit obowiązkowej rejestracji VAT). Drugi model, czyli FBA, rządzi się nieco innymi prawami. Jeżeli towary są wysyłane do klienta z magazynu znajdującego się poza Polską, przedsiębiorca ma  obowiązek zarejestrować firmę do VAT i rozliczać podatek tam, gdzie fizycznie znajduje się dany magazyn. Korzystający z magazynów Amazon mają trzy możliwości:

Każda z opcji wymaga rejestracji VAT na określonych warunkach. Korzystanie z magazynu Amazon w jednym kraju obliguje do rejestracji i rozliczania podatku w tym kraju. Jeżeli towary składowane są w więcej niż jednym magazynie, obowiązek rejestracji i rozliczenia dotyczy każdego kraju.

 

Jeśli posiada się firmę jako podatnik VAT, jest się zobligowanym składać okresowe deklaracje VAT. Wszystkie transakcje podlegające opodatkowaniu, które wystąpiły w danym okresie muszą zostać zgłoszone w celu obliczenia zobowiązania podatkowego lub jego zwrotu. Należy przy tym pamiętać, że nie wszędzie obowiązują te same zasady co w Polsce, gdzie składa się tylko deklaracje miesięczne lub kwartalne. Przykładowo w Niemczech oprócz deklaracji okresowych należy także złożyć deklarację roczną. Co więcej, każde Państwo członkowskie UE ma inne terminy składania okresowych deklaracji. To są wyzwania, z którymi polscy sprzedawcy i ich księgowi często sobie nie radzą.

 

Podsumowując, sprzedaż na Amazon daje szerokie perspektywy rozwoju i maksymalizacji zysków. Wiąże się to jednak z obowiązkami – dotyczącymi między innymi prawa podatkowego – które wymagają odpowiedniej wiedzy i przygotowania. Europejskie prawo podatkowe nie jest łatwe, ale jego zrozumienie i stosowanie jest koniecznie, bowiem stanowi kluczową kwestię w drodze do rozwoju na arenie międzynarodowej.

 

Źródła:

https://www.nethansa.com/pl/blog/wplyw-brexitu-na-rozliczenia-vat-i-e-commerce-pigulka-wiedzy-na-temat-miedzynarodowych-rozliczen-w-2020-i-przyszlych-latach/

https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-sprzedaz-do-ue-wszystko-co-warto-wiedziec